中小微企業(yè)請查收——稅收優(yōu)惠政策！
中小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策呢？
我們梳理了以下9點
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小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
優(yōu)惠政策
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
文件依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2019年第2號公告）
延緩繳納政策
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。在預(yù)繳申報時，小型微利企業(yè)通過填寫預(yù)繳納稅申報表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第10號）
免征政策
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
減征政策
自2020年3月1日至2020年12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
文件依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號）
三、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加優(yōu)惠政策（小規(guī)模納稅人）
自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已按規(guī)定享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受優(yōu)惠政策。
文件依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）、《江蘇省財政廳 國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于貫徹實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（蘇財稅〔2019〕15號）
自2020年1月1日至2020年12月31日，對受疫情影響嚴(yán)重的住宿餐飲、文體娛樂、交通運輸、旅游等行業(yè)納稅人，暫免征收2020年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對增值稅小規(guī)模納稅人，暫免征收2020年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
文件依據(jù)：《江蘇省財政廳 國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于應(yīng)對新冠肺炎疫情影響有關(guān)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策公告》（蘇財稅〔2020〕8號）、《江蘇省財政廳 國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于應(yīng)對新冠肺炎疫情影響有關(guān)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策實施期限的公告》（蘇財稅〔2020〕18號）
自2020年1月1日至南京市疫情結(jié)束當(dāng)月，國有企業(yè)出租國有資產(chǎn)類經(jīng)營用房給增值稅小規(guī)模納稅人，且房租收取實行“一免兩減半”（指免收1個月房租、減半收取2個月房租）的，根據(jù)實際收取的房租收入減免房產(chǎn)稅；其他非國有單位、企業(yè)和個人出租非國有資產(chǎn)類經(jīng)營用房給增值稅小規(guī)模納稅人，且房租收取比照國有企業(yè)“一免兩減半”的，房產(chǎn)稅減免參照執(zhí)行。
文件依據(jù)：《南京市關(guān)于對參與疫情房租減免的納稅人給予房產(chǎn)稅困難減免的實施細(xì)則（試行）》（寧稅發(fā)〔2020〕10號）
自2020年1月1日至南京市疫情結(jié)束當(dāng)月，國有企業(yè)出租國有資產(chǎn)類經(jīng)營用房給增值稅小規(guī)模納稅人，且房租收取實行“一免兩減半”（指免收1個月房租、減半收取2個月房租）的，根據(jù)實際收取的房租收入減免房產(chǎn)稅；其他非國有單位、企業(yè)和個人出租非國有資產(chǎn)類經(jīng)營用房給增值稅小規(guī)模納稅人，且房租收取比照國有企業(yè)“一免兩減半”的，房產(chǎn)稅減免參照執(zhí)行。
免征2020年2月至12月（共11個月）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費部分。
2020年2月至6月（共5個月）企業(yè)職工基本醫(yī)療保險（不含生育保險）單位繳費部分繳費率由9%下調(diào)至4.5%。
文件依據(jù)：《人力資源社會保障部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知》（人社部發(fā)〔2020〕11號）、《南京市醫(yī)療保障局 南京市財政局國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局關(guān)于疫情防控期間階段性減征城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險費的通知》（寧醫(yī)發(fā)〔2020〕23號）、《人力資源社會保障部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知》（人社部發(fā)〔2020〕49號）
延緩繳納政策
受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)，可繼續(xù)緩繳社會保險費至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。
未達(dá)到增值稅起征點的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。
對月銷售額未超過10萬元(按季納稅的，季度銷售額未超過30萬元)，按規(guī)定免征增值稅的小規(guī)模納稅人，自2019年7月1日起至2021年12月31日止(指所屬期)，暫緩收繳工會經(jīng)費。
文件依據(jù)：《江蘇省總工會關(guān)于進(jìn)一步明確小微企業(yè)暫緩收繳工會經(jīng)費的通知》（蘇工辦〔2019〕73號）
對在職職工總數(shù)30 人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。
文件依據(jù)：關(guān)于印發(fā)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知（發(fā)改價格規(guī)[2019]2015號）
來源：南京稅務(wù)
完
Odyssey
making the dream
making the future
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