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10月大征期，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠你公司享受了嗎？享受此優(yōu)惠政策，需滿足哪些要求？怎樣申報辦理？哪些資料需留存?zhèn)洳椋縿e著急，小編已幫您整理好了，一起來看看吧~~

1.我公司2021年發(fā)生了研發(fā)費用，想在預繳階段享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，需要滿足哪些要求?

企業(yè)預繳享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，應當在當年10月份辦理第3季度(采取按季預繳方式)或9月份(采取按月預繳方式)預繳申報前，根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況(前三季度)填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》中的《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)，并將該表與其他留存?zhèn)洳橐?guī)定資料一并歸集、整理齊全。稅務機關(guān)將適時開展后續(xù)管理。在后續(xù)管理時，企業(yè)應當按照要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，以證實享受的優(yōu)惠事項符合條件。企業(yè)未能按照稅務機關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者存在弄虛作假情況的，稅務機關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅款，并按照稅收征收管理法等相關(guān)規(guī)定處理。

2.享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠如何申報辦理？

企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。

　　企業(yè)預繳享受研發(fā)費用加計扣除政策的，只需在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”項下的明細行次填報有關(guān)事項及加計扣除金額即可。

由于制造業(yè)企業(yè)和非制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例不同，企業(yè)在填報時需要注意：

　　符合條件的制造業(yè)企業(yè)，填報事項為“企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（制造業(yè)企業(yè)按100%加計扣除）”；

　　其他行業(yè)企業(yè)，填報事項為“企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（非制造業(yè)企業(yè)按75%加計扣除）”。

　　采用網(wǎng)絡方式申報的納稅人，可以直接在下拉菜單中選擇，無需人工填寫。

根據(jù)國家稅務總局《關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號）規(guī)定，企業(yè)需準備研發(fā)支出輔助賬，據(jù)此填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012），與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳?。其他資料主要指的是《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》（國家稅務總局公告2018年第23號發(fā)布）中“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”事項規(guī)定的主要留存?zhèn)洳橘Y料，具體是：

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

　　2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

　　3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；

　　4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；

　　5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；

　　6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

　　7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳椤?/span>

因此，預繳享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)，需要將上述“1+7”項留存?zhèn)洳橘Y料準備好，以備稅務機關(guān)后續(xù)核查。

　　在此需要說明的是：上述絕大部分資料是企業(yè)進行研發(fā)活動或進行研發(fā)費用核算時已經(jīng)形成的資料，只要將其整理歸集齊全即可，一般不需要另外單獨準備。如，自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件是企業(yè)開展研發(fā)活動的依據(jù)，是其日常管理活動中的已有資料。